1.我公司因借款給其他公司使用取得利息收入是否要繳納增值稅,能否開(kāi)具專(zhuān)票?
答:要按取得全部利息及利息性質(zhì)收入繳納增值稅,由于貸款服務(wù)不屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的項(xiàng)目,不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
2.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),可以扣除分包款嗎?
答:不可以。
3.5月1日營(yíng)改增后,差旅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?
答:不屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。
4.其他個(gè)人出租商住兩用的房屋,稅率是多少?
答:按照征收率5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
5.道路工程、土石方施工是否屬于本次營(yíng)改增范圍?
答:是。
6.二房東從事房屋的轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù),是否要辦理營(yíng)改增確認(rèn)手續(xù)?
答:其他個(gè)人從事房屋轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)可以不辦理營(yíng)改增確認(rèn)手續(xù),如為單位或個(gè)體戶(hù),需辦理營(yíng)改增確認(rèn)。
7.提供物業(yè)服務(wù)的納稅人能否申請(qǐng)使用通用手工發(fā)票?
答:服務(wù)業(yè)原適用《福建省××市地方稅務(wù)局服務(wù)業(yè)及其他行業(yè)手工發(fā)票》的,現(xiàn)登記為一般納稅人的,可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票,未達(dá)起征點(diǎn)小規(guī)模納稅人可使用增值稅普通發(fā)票、通用手工發(fā)票(百元版)。
8.商場(chǎng)出租柜臺(tái)給商戶(hù)的租金收入是否可以適用簡(jiǎn)易征收?
答:一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。若為小規(guī)模納稅人,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按5%征稅。
9.營(yíng)改增后,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),稅率是多少?
答:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
10.建筑企業(yè)有多個(gè)項(xiàng)目部的,是否每個(gè)項(xiàng)目部都需要辦理營(yíng)改增確認(rèn)手續(xù)如果5月1日前該項(xiàng)目能完工,還需要辦理確認(rèn)手續(xù)嗎?
答:每個(gè)項(xiàng)目部都需辦理營(yíng)改增確認(rèn)手續(xù),如果在5月1日前完工,就不需要辦理確認(rèn)。